Szukaj

Ściąga z ulg podatkowych w PIT dla przedsiębiorców

Marta Mroczkowska
4 kwi 2023
3 minut(y) czytania

Zanim zaczniesz analizować jak działa konkretna ulga i jak ją rozliczyć w twojej firmie, sprawdź czy możesz w ogóle z niej skorzystać!

Rozliczając podatek dochodowy z działalności gospodarczej można skorzystać w wielu ulg, które pozwalają na skuteczne obniżenie podatku. Niektóre z nich to te same ulgi, które przysługują na etacie, inne są przeznaczone tylko dla przedsiębiorców. Możliwość skorzystania z konkretnej ulgi nie jest niestety możliwa dla wszystkich przedsiębiorców. To czy będzie można z ulgi skorzystać zależy w głównej mierze od formy opodatkowania.

Dla przypomnienia mamy 3 formy opodatkowania działalności gospodarczej, z których składamy różne PIT-y:

ryczałt - PIT-28,
skala podatkowa - PIT-36,
podatek liniowy - PIT-36L.

Jakie ulgi przysługują na ryczałcie?

Ryczałtowiec, czyli podatnik, który wybrał opodatkowanie w formie ryczałtu dla przychodów ewidencjonowanych uzyskanych w 2022 roku z pozarolniczej działalności gospodarczej ma ograniczoną pulę ulg i odliczeń.

Na ryczałcie jest możliwość odliczenia:

składki ZUS na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne,
składki ZUS na ubezpieczenie zdrowotne - odliczenia 50% zapłaconych składek zdrowotnych,
straty z działalności gospodarczej,
darowizn przekazanych na cele m.in.: pożytku publicznego, kultu religijnego, krwiodawstwa (krew i jej składniki), przeciwdziałania COVID-19,
ulgi rehabilitacyjnej,
ulgi na Internet,
ulgi termomodernizacyjnej,
ulgi z tytułu wpłaty na IKZE,
ulgi abolicyjnej,
ulgi na zakup terminala płatniczego.

Czy ryczałtowiec może rozliczyć się z małżonkiem?

Wspólne rozliczenie jest możliwe pod pewnym warunkiem.

Za sprawą nowych przepisów Polskiego Ładu można rozliczyć się z małżonkiem na wspólnej deklaracji PIT, pod warunkiem, że w poprzednim roku podatkowym nie uzyskało się żadnych przychodów z działalności opodatkowanej ryczałtem.

Oznacza to, że samo prowadzenie działalności na zasadach ryczałtu nie wyklucza wspólnego rozliczenia.

Jakie ulgi przysługują na skali podatkowej?

Skalą podatkową rozliczają się przedsiębiorcy, którzy w roku, za który składane jest zeznanie:

Prowadzili pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną na ogólnych zasadach (bo wybrały skalę podatkową jako formę opodatkowania lub nie wybrały żadnej formy opodatkowania, więc są opodatkowane skalą odgórnie).
Uzyskały przychody z tytułu najmu lub z innych umów o podobnym charakterze, opodatkowane na ogólnych zasadach.
Uzyskały przychody ze źródeł krajowych, od których płatnik nie przekazuje informacji o wysokości dochodów (sam odpowiadasz w pełni za wyliczenie i zapłatę swoich podatków i zaliczek na podatek).
Ze źródeł przychodów położonych za granicą bez pośrednictwa polskich płatników.

Na skali podatkowej jest możliwość odliczenia:

składki ZUS na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne,
straty z działalności gospodarczej,
darowizn przekazanych na cele m.in.: pożytku publicznego, kultu religijnego, krwiodawstwa (krew i jej składniki), przeciwdziałania COVID-19,
ulgi rehabilitacyjnej,
ulgi na Internet,
ulgi termomodernizacyjnej,
ulgi z tytułu wpłaty na IKZE,
ulgi na zakup terminala płatniczego,
ulgi na zabytki,
ulgi prorodzinnej,
ulgi abolicyjnej,
ulgi B+R,
ulgi na marketing i stworzenie nowego produktu,
ulgi na robotyzację,
ulgi IPBOX.

UWAGA! Na skali podatkowej nie odliczamy składki ZUS na ubezpieczenie zdrowotne!

Czy przedsiębiorca na skali podatkowej może rozliczyć się jako samotny rodzic?

Jeżeli w roku podatkowym samodzielnie wychowujesz dziecko oraz spełniasz warunki do rozliczenia się jako samotny rodzic - możesz skorzystać z preferencji i złożyć PIT 36 jako osoba samotnie wychowująca dziecko, nawet jeśli jesteś przedsiębiorcą.

Z tej preferencji skorzystasz jeśli jesteś jednym z rodziców albo opiekunem prawnym i będąc panną, kawalerem, wdową, wdowcem, rozwódką, rozwodnikiem, osobą, w stosunku do której orzeczono separację albo osobą pozostającą w związku małżeńskim, jeżeli małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności.

Takie rozliczenie możliwe jest, gdy wychowujesz dziecko:

małoletnie,
bez względu na jego wiek, jeżeli otrzymuje zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
do ukończenia 25 roku życia uczące się w szkołach, również szkołach wyższych, w trybie dziennym, zaocznym, wieczorowym, a także uczące się za granicą w kraju Unii Europejskiej, jeżeli w roku podatkowym dzieci nie uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku z pierwszego progu skali podatkowej (kwoty niepowodującej powstania obowiązku podatkowego).

Jakie ulgi przysługują na podatku liniowym?

Przedsiębiorca, który rozlicza przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym składa PIT-36L i może rozliczyć:

składki ZUS na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne,
składki ZUS na obowiązkowe ubezpieczenia zdrowotne – do kwoty 8700 zł zapłaconych w danym roku podatkowym,
straty z działalności gospodarczej,
ulgi na działalność badawczo - rozwojową,
darowizn na edukację, związanych z COVID,
ulgi z tytułu wpłaty na IKZE.

WAŻNE! Przychody ze świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, odpowiadające czynnościom, które wykonywano w roku podatkowym na etacie, opłaca się według zasad ogólnych, nie można ich rozliczyć podatkiem liniowym.